si illustra di seguito una breve informativa relativa alle novità sulla FATTURA ELETTRONICA, in quanto dal 1° GENNAIO 2021 ci sono alcune NUOVE SPECIFICHE OBBLIGATORIE PER TUTTI.
Per ogni approfondimento ed eventuali adeguamenti la gentile Clientela può contattare la società di assistenza del proprio software e/o lo Studio, nella persona di riferimento, per dubbi sui codici da applicare.
FATTURA ELETTRONICA: DAL 1° GENNAIO 2021 NUOVE SPECIFICHE OBBLIGATORIE PER TUTTI
Dal 1° gennaio 2021 diventeranno obbligatorie le nuove specifiche tecniche che tutti i contribuenti dovranno obbligatoriamente applicare nell’invio delle fatture elettroniche. Le novità riguardano principalmente i codici tipo di documento ed i codici natura IVA.
Sono stati introdotti nuovi tipi documento:
- dal TD16 al TD19 possono essere usati per l’integrazione delle diverse casistiche di reverse-charge (non sono obbligatori),
- TD20 e TD21 vanno usati per regolarizzare la mancata ricezione delle fatture di acquisto e lo splafonamento,
- TD22 e TD23 per estrazione dei beni da deposito IVA,
- TD24 in caso di fattura differita in seguito a DdT, scontrino, altro documento equipollente
- TD25 per la triangolazione
- TD26 per la cessione di beni ammortizzabili e passaggi interni
- TD27 fattura per autoconsumo e cessioni gratuite
La novità in tema di codici “Natura” consiste sostanzialmente nell’introduzione di sottocodici allo scopo di meglio dettagliare le singole operazioni, anche e soprattutto ai fini della predisposizione della dichiarazione IVA precompilata. I vecchi codici N2, N3, N6 sono stati splittati in sottocodici specifici.
Si riportano le tabelle complete fornite dall’Agenzia delle Entrate
La tabella riepilogativa dei codici tipo-documento
| Codice | Descrizione | Flusso |
| TD01 | Fattura | FE/Esterometro |
| TD02 | acconto/anticipo su fattura | FE |
| TD03 | acconto/anticipo su parcella | FE |
| TD04 | nota di credito | FE/Esterometro |
| TD05 | nota di debito | FE/Esterometro |
| TD06 | Parcella | FE |
| TD07 | fattura semplificata | FES |
| TD08 | nota di credito semplificata | FES |
| TD09 | nota di debito semplificata | FES |
| TD10 | fattura di acquisto intracomunitario beni | Esterometro |
| TD11 | fattura di acquisto intracomunitario servizi | Esterometro |
| TD12 | documento riepilogativo (art. 6, d.P.R. 695/1996) | Esterometro |
| TD16 | integrazione fattura reverse charge interno | FE |
| TD17 | integrazione/autofattura per acquisto servizi dall’estero | FE |
| TD18 | integrazione per acquisto di beni intracomunitari | FE |
| TD19 | integrazione/autofattura per acquisto di beni ex art. 17 c.2 D PR 633/72 | FE |
| TD20 | autofattura per regolarizzazione e integrazione delle fatture (ex art. 6 c.8 e 9 bis d.lgs. 471/97 o art. 46 c.5 d.l. 331/93) | FE |
| TD21 | autofattura per splafonamento | FE |
| TD22 | estrazione beni da Deposito IVA | FE |
| TD23 | estrazione beni da Deposito IVA con versamento dell’IVA | FE |
| TD24 | fattura differita di cui all’art. 21, comma 4, lett. a) | FE |
| TD25 | fattura differita di cui all’art. 21, comma 4, terzo periodo lett. b) | FE |
| TD26 | cessione di beni ammortizzabili e per passaggi interni (ex art. 36 d.P.R. 633/72) | FE |
| TD27 | fattura per autoconsumo o per cessioni gratuite senza rivalsa | FE |
Le sotto categorie dei codici natura Iva
| N2.1 | Non soggette ad Iva ai sensi degli artt. da 7 a 7-septies del D.P.R. n. 633/72 |
| N2.2 | Non soggette – altri casi |
| N3.1 | Non imponibili – esportazioni |
| N3.2 | Non imponibili – cessioni intracomunitaria |
| N3.3 | Non imponibili – cessioni verso San Marino |
| N3.4 | Non imponibili – operazioni assimilate alle cessioni all’esportazione |
| N3.5 | Non imponibili – a seguito di dichiarazioni d’intento |
| N3.6 | Non imponibili – altre operazioni |
| N6.1 | Inversione contabile – cessione di rottami e altri materiali di recupero |
| N6.2 | Inversione contabile – cessione di oro e argento puro |
| N6.3 | Inversione contabile – subappalto nel settore edile |
| N6.4 | Inversione contabile – cessione di fabbricati |
| N6.5 | Inversione contabile – cessione di telefoni cellulari |
| N6.6 | Inversione contabile – cessione di prodotti elettronici |
| N6.7 | Inversione contabile – prestazioni comparto edile e settori connessi |
| N6.8 | Inversione contabile – operazioni settore energetico |
| N6.9 | Inversione contabile – altri casi |
Rispetto alla versione del precedente tracciato xml le nuove specifiche introducono la possibilità di inserire in fattura ritenute di tipo previdenziale oltre alla ritenuta d’acconto.
Sarà pertanto possibile inserire più ritenute all’interno del medesimo documento.
Il nuovo elenco delle tipologie di ritenute
| RT01 | Ritenuta persone fisiche |
| RT02 | Ritenuta persone giuridiche |
| RT03 | Contributo Inps |
| RT04 | Contributo Enasarco |
| RT05 | Contributo Enpam |
| RT06 | Altro contributo previdenziale |
Con il nuovo tracciato, inoltre, diventerà facoltativa la compilazione del campo “importo” relativo al bollo. Nel caso in cui sia previsto l’assolvimento dell’imposta di bollo, pertanto, rimarrà obbligatoria la valorizzazione del campo “Dati Bollo”, ma diventerà facoltativa l’indicazione del relativo importo.